iklan
Rekonsiliasi Bank adalah suatu prosedur pengendalian terhadap kas di Bank dengan membandingkan catatan kas perusahaan secara priodik Bank mengirimkan laporan berupa kas statment yang berisi semua transaksi penyetoran selama priode tertentu. Rekonsiliasi bank dilakukan untuk menunjukkan dan menjelaskan adanya perbedaan antara catatan kas menurut bank dan menurut perusahaan. Jika perbedaan dihasilkan dari transaksi yang belum dicatat bank, maka catatan perusahaan dianggap benar. Sebaliknya, jika perbedaan dihasilkan dari kesalahan dalam catatan perusahaan dan catatan bank, maka diperlukan penyesuaian.
Contoh Soal Rekonsiliasi Bank |
Soal Contoh Soal Rekonsiliasi Bank:
Berikut
beberapa item yang berkaitan dengan rekonsiliasi bank Restu Collection :
- Rekening Koran bank untuk bulan
Maret menunjukan saldo Rp. 34.900.000
- Rekening bank menunjukan adanya
biaya bank sebesar Rp 350.000 yang dibebankan ke Restu Collection untuk
biaya administrasi bank.
- Di tgl 28 Maret, bank statement
menunjukan adanaya cek kosong sebesar Rp 1.000.000. selain itu juga
tercatat adanya fee buat bank sebesar Rp. 100.000
- Rekening Koran bank menunjukan
adanya charges untuk print out rekening yang dikenakan bank sebesar Rp.
800.000
- Bank mencatat adanya penerimaan
bunga sebesar Rp. 80.000 untuk bulan Maret.
- Bank juga mencatat adanya
penerimaan dari piutang konsumen yang langsung dosetor ke bank sebesar Rp.
10.000.000 dan adanya charges buat bank sebesar Rp. 400.000.
- Saldo menurut catatan
perusahaan adalah Rp 9.670.000
- Selama bulan tersebut
perusahaan telah mengeluarkan cek lebih dari 500.000.000. dari sejumlah
itu, 31 agustus tercatat bahwa sebesar 30.210.000 belum dicairkan oleh si
penerima cek dan cek sebesar Rp. 2.000.000 yang dikeluarkan bulan januri
pun belum dicairkan.
- Perusahaan mencacat menerima
kas dari konsumen sebesar Rp. 14.500.000 pada akhir maret tapi baru
disetor ke bank tgl 1 Aprilnya.
- Tgl 29 Maret perusahaan
menyimpan deposit sebesar Rp. 1.540.000 tapi perusaan malah mencatat
sebesar Rp 1.450.000
Step
1, Sesuaikan Saldo Bank :
Step
1
|
Balance
per Bank, 31 March
|
34.900.000
|
Item
#1
|
Adjustment
:
|
|||
Deposit
intransit
|
+14.500.000
|
Item#9
|
|
Outstanding
checks
|
-32.210.000
|
Item#8
|
|
Bank
errors
|
0
|
||
Adjusted Blance per Bank
|
17.190.000
|
Step
2, sesuaikan saldo buku perusahaan
Step
2
|
Balance
per Book, 31 March
|
9.670.000
|
Item
#7
|
Adjustment
:
|
|||
Bank
services Charges
|
-350.000
|
Item#2
|
|
NSF
Check Plus Fee (Charge for Bank)
|
-1.100.000
|
Item#3
|
|
Check
Printing Charge
|
-800.000
|
Item#4
|
|
Interest
Earned
|
+80.000
|
Item#5
|
|
N/R
Collected by bank-fee buat bank
|
+9.600.000
|
Item#6
|
|
Error
in company entries
|
+90.000
|
Item
#10
|
|
Adjusted balance per book
|
17.190.000
|
Jurnal yang dibutuhkan perusahaan
adalah sebagi berikut :
Item #2
Ketika
bank mengurangi saldo kas perusahaan sebesar Rp 350.000, perusahaan belum
mencatat pengeluaran ini sehingga harus menyesuiakan dengan menjurnal
Dr.
Bank Services Charge Exp
|
Rp
350.000
|
Cr.
Cash
|
Rp
350.000
|
Item #3 NSF and Fees
Ketika
menerima cek dari konsumen maka kita akang mancatat itu sebagai penambahan kas
dan pengurangan A/R. tapi ketika kita mau mencairkan cek tersebut ternyata
berupa cek kosong maka kita anggap bahwa kita belum menertima pembayaran atas
A/R itu dan kita mesti menagihnya kembali ke konsumen. Apabila kita ingin bahwa
fee buat bank itu akan diganti oleh konsumen maka jurnalnya
Dr.
A/R
|
Rp.
1.100.000
|
Cr.
Cash
|
Rp.
1.100.000
|
Item #4
Dr.
Miscellanous Exp
|
Rp
800.000
|
Cr.
Cash
|
Rp
800.000
|
Item #5
Dr.
Cash
|
Rp.
80.000
|
Cr.
Interest revenue
|
Rp.
80.000
|
Item #6 N/R collected by bank
Dr.
Cash
|
Rp
9.600.000
|
Dr.
Bank Service Exp
|
Rp.
400.000
|
Cr.
N/R
|
Rp
10.000.000
|
Item #10 Error correction
Ketika
kita mendeposit penerimaaan dari sales sebesar Rp. 1.540.000 tetapi yang
dijurnal malah 1.450.000, dengan demikian saldo di catatan akan lebih kecil
dari saldo sebenarnya sehingga mesti ditambah sebesar selisihnya.
Dr.
Cash
|
Rp.
90.000
|
Cr.
Sales
|
Rp.
90.000
|
Soal
Latihan
Berdasarkan catatan perusahaan, per 30 September 2010, saldo uang
yang di Bank menunjukan jumlah
Rp. 92.800.000, sedangkan menurut laporan yang
diterima dari Bank menunjukansaldo
Rp. 76.500.000
Setelah diteliti, ternyata perbedaaannya
disebabkan oleh beberapa transaksi tersebut:
- Pembayaran utang kepada PT. Nikmat sebesar Rp. 24.600.000 via Bank beserta biaya transfer Rp. 400.000 oleh Bank telah dibuikukan tapi perusahaan belum membukukannya.
- Sebuah cek yang dikeluarkan oleh perusahaan lain sebesar Rp. 9.500.000 telah keliru terbukukan oleh Bank ke rekening perusahaan kami.
- Penjualan tunai sebesar 12.000.000 dengan menerima sebuah biro bilyet ternyata setelah disetorkan le Bank tidak ada dananya.
- Kuitansi PT. Restu yang diserahkan kepada Bank untuk ditagih sebesar Rp. 11.800.000 telah diterima oleh Bank dan Bank memperhitungkan ongkos tagihnya sebesar Rp. 200.000. Kejadian ini oleh perusahaan belum dibukukan.
- Sebuah cek yang diterima dari PT. Ramdani sebesar Rp. 12.300.000 dan langsung disetorkan ke Bank ternyata oleh perusahan terbukukan sebesar Rp. 13.2000.000.
- Setoran uang kepada Bank berupa cek sebesar Rp. 15.000.000 dan bilyet goro Rp. 6.000.000 pada tanggal 30 September 2010, ternyata oleh Bank baru dibukukan tanggal 01 Oktober 2010.
- Pembayaran utang kepada Bpk. Tampan dengan cek sebesar Rp. 8.300.00 ternyata, oleh yang bersangkutan sampai akhir Desember belum dicairkan.
- Penjualan saham oleh Bank dengan nilai kurs Rp. 28.500.000, Bank memperhitungkan provisi dan materai Ro. 200.000, ternyata oleh p[erusahaan belum dibukukan
- Perusahaan mengambil uang di Bank sebesar Rp. 15.200.000 ternyata oleh Bank dibukukan Rp. 12.500.000.
- Bank telah mendebet rekening perusahaan Rp. 400.000 untuk biaya administrasi dan utang bunga Rp. 1.600.000.
Berdasarkan data diatas, susunlah rekonsiliasi Bank per 30 September 2010! Dan sediakanlah jurnal-jurnal yang diperlukan.
Demikianlah materi tentang Contoh Soal Rekonsiliasi Bank yang sempat kami berikan dan jangan lupa juga untuk
menyimak materi seputar Pengertian Kas dan Setara Kas yang telah kami posting sebelumnya. semoga materi yang kami berikan
dapat membantu menambah wawasan anda semikian dan terimah kasih.
Jangan Lupa Tinggalkan Komentar…!!!