Contoh Soal Rekonsiliasi Bank

iklan

Rekonsiliasi Bank adalah suatu prosedur pengendalian terhadap kas di Bank dengan membandingkan catatan kas perusahaan secara priodik Bank mengirimkan laporan berupa kas statment yang berisi semua transaksi penyetoran selama priode tertentu. Rekonsiliasi bank dilakukan untuk menunjukkan dan menjelaskan adanya perbedaan antara catatan kas menurut bank dan menurut perusahaan. Jika perbedaan dihasilkan dari transaksi yang belum dicatat bank, maka catatan perusahaan dianggap benar. Sebaliknya, jika perbedaan dihasilkan dari kesalahan dalam catatan perusahaan dan catatan bank, maka diperlukan penyesuaian.

Contoh Soal Rekonsiliasi Bank

Soal Contoh Soal Rekonsiliasi Bank:

Berikut beberapa item yang berkaitan dengan rekonsiliasi bank Restu Collection :

1. Rekening Koran bank untuk bulan Maret menunjukan saldo Rp. 34.900.000
2. Rekening bank menunjukan adanya biaya bank sebesar Rp 350.000 yang dibebankan ke Restu Collection untuk biaya administrasi bank.
3. Di tgl 28 Maret, bank statement menunjukan adanaya cek kosong sebesar Rp 1.000.000. selain itu juga tercatat adanya fee buat bank sebesar Rp. 100.000
4. Rekening Koran bank menunjukan adanya charges untuk print out rekening yang dikenakan bank sebesar Rp. 800.000
5. Bank mencatat adanya penerimaan bunga sebesar Rp. 80.000 untuk bulan Maret.
6. Bank juga mencatat adanya penerimaan dari piutang konsumen yang langsung dosetor ke bank sebesar Rp. 10.000.000 dan adanya charges buat bank sebesar Rp. 400.000.
7. Saldo menurut catatan perusahaan adalah Rp 9.670.000
8. Selama bulan tersebut perusahaan telah mengeluarkan cek lebih dari 500.000.000. dari sejumlah itu, 31 agustus tercatat bahwa sebesar 30.210.000 belum dicairkan oleh si penerima cek dan cek sebesar Rp. 2.000.000 yang dikeluarkan bulan januri pun belum dicairkan.
9. Perusahaan mencacat menerima kas dari konsumen sebesar Rp. 14.500.000 pada akhir maret tapi baru disetor ke bank tgl 1 Aprilnya.
10. Tgl 29 Maret perusahaan menyimpan deposit sebesar Rp. 1.540.000 tapi perusaan malah mencatat sebesar Rp 1.450.000

Step 1, Sesuaikan Saldo Bank :

Step 1	Balance per Bank, 31 March	34.900.000	Item #1
	Adjustment :
	Deposit intransit	+14.500.000	Item#9
	Outstanding checks	-32.210.000	Item#8
	Bank errors	0
	Adjusted Blance per Bank	17.190.000

Step 2, sesuaikan saldo buku perusahaan

Step 2	Balance per Book, 31 March	9.670.000	Item #7
	Adjustment :
	Bank services Charges	-350.000	Item#2
	NSF Check Plus Fee (Charge for Bank)	-1.100.000	Item#3
	Check Printing Charge	-800.000	Item#4
	Interest Earned	+80.000	Item#5
	N/R Collected by bank-fee buat bank	+9.600.000	Item#6
	Error in company entries	+90.000	Item #10
	Adjusted balance per book	17.190.000

Jurnal yang dibutuhkan perusahaan adalah sebagi berikut :

Item #2

Ketika bank mengurangi saldo kas perusahaan sebesar Rp 350.000, perusahaan belum mencatat pengeluaran ini sehingga harus menyesuiakan dengan menjurnal

Dr. Bank Services Charge Exp	Rp 350.000
Cr. Cash	Rp 350.000

Item #3 NSF and Fees

Ketika menerima cek dari konsumen maka kita akang mancatat itu sebagai penambahan kas dan pengurangan A/R. tapi ketika kita mau mencairkan cek tersebut ternyata berupa cek kosong maka kita anggap bahwa kita belum menertima pembayaran atas A/R itu dan kita mesti menagihnya kembali ke konsumen. Apabila kita ingin bahwa fee buat bank itu akan diganti oleh konsumen maka jurnalnya

Dr. A/R	Rp. 1.100.000
Cr. Cash	Rp. 1.100.000

Item #4

Dr. Miscellanous Exp	Rp 800.000
Cr.  Cash	Rp 800.000

Item #5

Dr. Cash	Rp. 80.000
Cr.  Interest revenue	Rp. 80.000

Item #6 N/R collected by bank

Dr. Cash	Rp 9.600.000
Dr. Bank Service Exp	Rp. 400.000
Cr. N/R	Rp 10.000.000

Item #10 Error correction

Ketika kita mendeposit penerimaaan dari sales sebesar Rp. 1.540.000 tetapi yang dijurnal malah 1.450.000, dengan demikian saldo di catatan akan lebih kecil dari saldo sebenarnya sehingga mesti ditambah sebesar selisihnya.

Dr. Cash	Rp. 90.000
Cr.  Sales	Rp. 90.000

Soal Latihan

Berdasarkan catatan perusahaan,  per 30 September 2010,  saldo uang  yang  di Bank menunjukan jumlah Rp. 92.800.000, sedangkan menurut laporan yang  diterima dari Bank menunjukansaldo  Rp. 76.500.000

Setelah diteliti, ternyata perbedaaannya disebabkan oleh beberapa transaksi tersebut:

1. Pembayaran utang kepada PT. Nikmat sebesar Rp. 24.600.000 via Bank beserta biaya transfer Rp. 400.000 oleh Bank telah dibuikukan tapi perusahaan belum membukukannya.
2. Sebuah cek yang dikeluarkan oleh perusahaan lain sebesar Rp. 9.500.000 telah keliru terbukukan oleh Bank ke rekening perusahaan kami.
3. Penjualan tunai sebesar 12.000.000 dengan menerima sebuah biro bilyet ternyata setelah disetorkan le Bank tidak ada dananya.
4. Kuitansi PT. Restu yang diserahkan kepada Bank untuk ditagih sebesar Rp.  11.800.000 telah diterima oleh Bank dan Bank memperhitungkan ongkos tagihnya sebesar Rp. 200.000. Kejadian ini oleh perusahaan belum dibukukan.
5. Sebuah cek yang diterima dari PT. Ramdani sebesar Rp. 12.300.000 dan langsung disetorkan ke Bank ternyata oleh perusahan terbukukan sebesar Rp. 13.2000.000.
6. Setoran uang kepada Bank berupa cek sebesar Rp. 15.000.000 dan bilyet goro Rp. 6.000.000 pada tanggal 30 September 2010, ternyata oleh Bank baru dibukukan tanggal 01 Oktober 2010.
7. Pembayaran utang kepada Bpk. Tampan dengan cek sebesar Rp. 8.300.00 ternyata, oleh yang bersangkutan sampai akhir Desember belum dicairkan.
8. Penjualan saham oleh Bank dengan nilai kurs Rp. 28.500.000, Bank memperhitungkan provisi dan materai Ro. 200.000, ternyata oleh p[erusahaan belum dibukukan
9. Perusahaan mengambil uang di Bank sebesar Rp. 15.200.000 ternyata oleh Bank dibukukan Rp. 12.500.000.
10. Bank telah mendebet rekening perusahaan Rp. 400.000 untuk biaya administrasi dan  utang bunga Rp. 1.600.000.

Berdasarkan data diatas, susunlah rekonsiliasi Bank per 30 September 2010! Dan sediakanlah jurnal-jurnal yang diperlukan.

Demikianlah materi tentang Contoh Soal Rekonsiliasi Bank yang sempat kami berikan dan jangan lupa juga untuk menyimak materi seputar Pengertian Kas dan Setara Kas yang telah kami posting sebelumnya. semoga materi yang kami berikan dapat membantu menambah wawasan anda semikian dan terimah kasih.

Jangan Lupa Tinggalkan Komentar…!!!